应收账款未核查、资产价值未验证：立信所审计2024年年报违规，领警示函
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财中社
邓芷晴
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2026-01-19 20:41:42
1月19日，根据重庆证监局发布的公告，立信会计师事务所（特殊普通合伙）及签...
1月19日，根据重庆证监局发布的公告，立信会计师事务所（特殊普通合伙）及签字注册会计师许培梅、黄新玉被采取出具警示函措施。
经查，中国汽研（601965）2024年年报审计项目时存在多项问题。在控制测试方面，部分控制点测试样本量不足，部分控制测试所选取样本存在偏向，部分底稿记录不完整或存在矛盾。
此外，在实质性程序方面，立信所及签字注册会计师未检查部分期末应收账款余额较大客户的期后回款情况，未充分关注往来函证回函异常情况等违规行为，导致未发现中国汽研收入确认不规范。而且，立信所及签字注册会计师未确定各组成部分重要性水平，也未在底稿中说明重要性水平基准选取理由。
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